Функциональные обязанности специалиста по внутреннему контролю

Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля Приведем в качестве примеров должностную инструкцию начальника отдела внутреннего контроля и договор с аудитором. Общие положения 1. Начальник отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, переводится на другую работу на предприятии приказом президента председателя правления предприятия. Начальник отдела внутреннего аудита подчиняется президенту председателю правления предприятия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Внутренний контроль и аудит (1 часть)

Содержание:

• Должностная инструкция
• Должностная Инструкция Работника Службы Внутреннего Контроля в Чопе
• {{{ data.title }}}
• Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля
• 2.3. Права и обязанности сотрудников службы внутреннего контроля и аудита
• Должностная инструкция начальника отдела внутреннего контроля (рус.)
• Должностная инструкция: начальник відділу внутрішнього контролю
• Должностная инструкция специалиста по контролю службы внутреннего аудита
• Должностная инструкция специалиста внутреннего контроля и аудита
• Функциональные обязанности специалиста по внутреннему контролю

Должностная инструкция

Права и обязанности сотрудников службы внутреннего контроля и аудита Внутрихозяйственным контролем в организации может заниматься специальный отдел - служба внутреннего аудита. Служба внутреннего аудита, являясь неотъемлемой частью системы корпоративного управления компании, призвана содействовать достижению целей компании, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления. Аудиторский комитет утверждает условия трудового соглашения контракта с руководителем службы внутреннего аудита, а также решения о поощрении наказании руководителя службы внутреннего аудита.

Основные функции службы внутреннего аудита: проверка того, основывалось ли руководство организации при составлении внутренних документов и процедур контроля приказов, распоряжений, инструкций и др. Решение о необходимости работы службы внутреннего аудита принимается руководителем предприятия или на собрании учредителей. Здесь же выбирают руководителя службы, который формирует персональ-ный состав службы. Обычно это высококвалифицированный сотрудник с высшим экономическим образованием, с опытом работы бухгалтером или экономистом, не имеющий судимости, обязательно с аттестатом аудитора или профессионального бухгалтера-экс- перта.

В должностных инструкциях для внутренних аудиторов обязательно должны быть указаны конкретные должностные обязанности, права и персональная ответственность. Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объема аудита, проведения работы и представление отчета о результатах.

Во многих случаях служба внутреннего аудита подчиняется непосредственно генеральному директору. Это необходимо для контролирования работы заместителей или начальников структурных подразделе- ний складов, цехов. Рассмотрим организацию работы службы внутреннего аудита рис. Организация внутреннего аудита на предприятии Служба внутреннего аудита действует на основании законодательных и нормативных актов РФ, органов местного самоуправления, правил стандартов аудита.

При проведении внутреннего аудита, кроме вышеперечисленных документов, она руководствуется учредительными документами, инструкциями, положениями, приказами и распоряжениями руководителя проверяемого предприятия.

Руководитель службы внутреннего аудита разрабатывает план внутреннего аудита. Затем этот план утверждает руководитель предприятия. Руководитель службы внутреннего аудита несет ответственность перед аудиторским комитетом и высшим руководством компании за организацию работы службы и выполнение поставленных задач.

Руководитель службы внутреннего аудита периодически отчитывается перед аудиторским комитетом и высшим руководством о деятельности службы внутреннего аудита. Отчеты должны содержать информацию о существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления, другие сведения, необходимые аудиторскому комитету и высшему руководству для выполнения своих обязанностей.

Руководитель и сотрудники службы внутреннего аудита не должны: выполнять никакие функциональные обязанности в компании, не связанные с деятельностью внутреннего аудита; инициировать или утверждать транзакции, не относящиеся непосредственно к деятельности службы внутреннего аудита; руководить действиями сотрудников других подразделений функций , за исключением случаев, когда эти сотрудники назначены участвовать в выполнении аудиторского задания; участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести ущерб беспристрастности их оценки или восприниматься как наносящая такой ущерб; использовать конфиденциальную информацию в личных интересах или любым другим образом, противоречащим законодательству или могущим нанести ущерб компании; принимать в подарок ничего, что могло бы нанести ущерб их профессиональному мнению или воспри-ниматься как наносящее такой ущерб.

В соответствии с планом внутреннего аудита должны осуществляться все этапы проверки. Служба внутреннего аудита имеет право: проверять первичные документы, учетные регистры, планы, сметы и другие документы по финансо- во-хозяйственной деятельности; обследовать территорию предприятия цеха, складские и служебные помещения, строящиеся объекты ; проводить инвентаризацию имущества и обязательств предприятия; опечатывать места хранения документов и ценностей сейфы, кассы, склады, архивы ; проверять, насколько верно отражены хозяйственные операция в бухгалтерском учете; при необходимости представлять интересы предприятия в суде и арбитражном суде.

Служба внутреннего аудита несет ответственность: 1 за своевременность представления руководству предприятия заключений о состоянии бухгалтерского учета и отчетности; составление учредительных и внутрихозяйственных документов в соответствии с действующим законодательством; предложения и рекомендации, данные аудитором в ходе проверки.

На предприятиях, где работает служба внутреннего аудита, значительно выше уровень сохранности имущества, организации бухгалтерского учета и достоверности отчетности. Для эффективного функционирования системы внутрихозяйственного аудита необходимо соблюдение следующих требований: наличие персонала с четко определенными правами и обязанностями; разделение обязанностей на предприятии; создание необходимых условий для работы службы внутреннего аудита выделение помещения, специалистов, наличие нормативной и справочной базы данных и т.

Аудитору разрешается: 1 проверять документы финансово-хозяйственной деятельности первичные документы, бухгалтерские регистры, сметы, планы, наличие денег и ценных бумаг в кассе ; знакомиться с приказами, постановлениями со-брания акционеров, учредителей, распоряжениями должностных лиц, проектами и уже заключенными с другими организациями договорами; обследовать объекты строительства, цеха, складские и служебные помещения; проверять сохранность имущества у материально ответственных лиц; проводить полную или частичную инвентаризацию имущества и обязательств организации, опечатывать места хранения ценностей и документов сейфы, кассы, склады, кладовые, архивы ; организовывать подготовку перед проверками внешнего аудита и налоговой инспекции; проводить проверки выполнения сотрудниками своих обязанностей.

При организации работы службы внутреннего аудита используют следующие типовые формы документов: набор основных вопросов для руководителей и работников бухгалтерии; блок-схемы и графики; специальные бланки и проверочные листы; 5 перечни замечаний, протоколы или акты. Служба внутреннего аудита организации самостоятельно разрабатывает методики, порядок изучения и оценки финансово-экономической системы.

По результатам такого изучения и оценки финансово-экономической системы планируют процедуры проверки. В ходе аудиторской проверки могут быть выявлены серьезные недостатки системы внутреннего контроля. Эти недостатки также, как и рекомендации по их устранению, следует отражать в письменном отчете аудитора руководству проверяемого экономического субъекта. Эффективная работа системы внутреннего аудита характеризуется достижением предприятием следующих целей: 1 хозяйственные операции выполняются с одобрения руководства; все операции отражаются в бухгалтерском учете в правильных суммах, на соответствующих счетах бухгалтерского учета, в правильном периоде времени, в соответствии с принятой в экономическом субъекте учетной политикой и обеспечивают возможность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности; доступ к активам разрешен только с согласия руководства; при обнаружении расхождений входе проведения инвентаризации руководство организации предпринимает соответствующие меры.

При обнаружении действия, которое вызывает подозрение, аудитор дополнительно проводит процедуры подтверждения, чтобы рассеять свои сомнения или подтвердить факт нарушения. В обязательном порядке аудитор проверяет причину нарушений, а также выясняет возможные последствия этих нарушений. Прежде всего проверяются операции, отраженные в документах. Это позволяет обнаружить факты нарушений правил отпуска материалов другим организациям и частным лицам, передачи ТМЦ другому материально ответственному лицу без проведения инвентаризации, бестоварные операции при перемещении материала с одного объекта на другой, наруше-ние сроков сдачи отчетов и др.

Затраты на проведение аудиторской проверки относят на себестоимость посреднических услуг на основании положения о составе затрат. К возмещаемым расходам будут относиться счета-фактуры, поступающие посреднику. При проверке системы бухгалтерского учета и хозяйственных операций аудитор должен проверить законность составления документов. Проверку можно дополнить экспертной оценкой и другими приемами. Служба внутреннего аудита при проверке экономического субъекта не может дать полной гарантии выявления всех отклонений и нарушений.

Аудитором могут быть допущены ошибки. Ошибки могут произойти по разным причинам, таким как невнимательность, про-верка не всех подряд документов, разночтение нормативных актов и т. Решая, каким способом проводить внутренний контроль, руководитель организации должен определить его роль и место в данной организации. Так, например, при использовании ревизионной комиссии для проведения внутрихозяйственного контроля руководство организации может отказать аудитору в получении необходимой информации или специально дать ложные сведения в финансовой отчетности.

Другое дело, когда внутрихозяйственным контролем в организации занимается специальный отдел - служба внутреннего аудита. Служба внутреннего аудита является самостоятельным подразделением и создается с целью обеспечения эффективности деятельности всех служб по защите законных имущественных интересов собственников.

Для определения эффективности работы внутрихозяйственного контроля большое значение имеют следующие вопросы: насколько четко и точно выполняются все запланированные работы по отношению к отдельным объектам контроля во времени; какие использованы процедуры проверки и насколько они были эффективны; можно ли доверять надежности информации по результатам внутрихозяйственного контроля.

Наиболее выгодным для организации является организация службы внутреннего аудита, которая бу-дет осуществлять постоянную проверку достоверности финансовой работы экономических служб.

Должностная Инструкция Работника Службы Внутреннего Контроля в Чопе

Права и обязанности сотрудников службы внутреннего контроля и аудита Внутрихозяйственным контролем в организации может заниматься специальный отдел - служба внутреннего аудита. Служба внутреннего аудита, являясь неотъемлемой частью системы корпоративного управления компании, призвана содействовать достижению целей компании, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления. Аудиторский комитет утверждает условия трудового соглашения контракта с руководителем службы внутреннего аудита, а также решения о поощрении наказании руководителя службы внутреннего аудита. Основные функции службы внутреннего аудита: проверка того, основывалось ли руководство организации при составлении внутренних документов и процедур контроля приказов, распоряжений, инструкций и др.

Общие положения 1. На должность ведущего специалиста по внутреннему контролю назначается лицо, удовлетворяющее следующим требованиям к образованию и обучению: Дополнительное профессиональное образование - программы повышения квалификации по направлениям: экономика, юриспруденция; бухгалтерский финансовый учет и отчетность; управленческий учет и отчетность; теория и практика внутреннего контроля; Среднее профессиональное образование -программы подготовки специалистов среднего звена; с опытом практической работы: Стаж работы, связанный с внутренним контролем, государственным финансовым контролем, внешним аудитом или надзорной деятельностью, определенный экономическим субъектом, не менее двух лет; Особые условия допуска к работе ведущего специалиста по внутреннему контролю : Наличие допуска к государственной тайне при необходимости ; 1. Ведущий специалист по внутреннему контролю назначается на должность и освобождается от должности приказом исполнительного вице-президента Учреждения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Трудовые функции 2.

{{{ data.title }}}

В своей деятельности Начальник отдела внутреннего контроля руководствуется: - действующим законодательством Украины и нормативными актами Банка Украины; - решениями собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка; - Уставом Банка; - Положением об организации внутреннего контроля; - внутренними документами, регулирующих деятельность и определяющих политику Банка; - настоящей должностной инструкцией. Начальник отдела внутреннего контроля подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка. Действует под непосредственным контролем и работает по плану, утвержденному Советом директоров Банка. На время отсутствия Начальник отдела внутреннего контроля отпуск, болезнь и иные причины его обязанности исполняет главный специалист отдела внутреннего контроля. Должностные обязанности Начальник отдела внутреннего контроля обязан: Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок за деятельностью подразделений Банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику Банка, должностным инструкциям. Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками Банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений.

Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля

Отдел внутреннго контроля должностная инструкция Работник назначается на должность и освобождается от должности приказом Председателя правления Работодателя в установленном действующим трудовым законодательством порядке. Работник должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, постановления, распоряжения, приказы и другие руководящие, методические и нормативные документы, регламентирующие деятельность службы внутреннего контроля Работодателя; особенности и специфику деятельности Работодателя; порядок организации и проведения служебного расследования; основы трудового законодательства; правила по охране труда, пожарной безопасности; требования режима секретности, сохранности служебной, коммерческой и государственной тайны, неразглашения сведений конфиденциального характера. Должностные инструкции сотрудников отдела внутреннего контроля Должностная инструкция начальника службы внутреннего контроля Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов. Представлять заключения по итогам проверок руководству Банка и соответствующим подразделениям Банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников Банка.

Должностная инструкция специалиста по контролю службы внутреннего аудита Должностная инструкция Оценка эффективности системы управления рисками Компании и выработка рекомендаций по ее совершенствованию. Оценка существующей системы внутреннего контроля XXX, выработка рекомендаций по ее совершенствованию. Содействие в обеспечении соблюдения сотрудниками требований и правил, установленных законодательством РФ и ВНД. Предоставление рекомендаций по оптимизации бизнес-процессов.

2.3. Права и обязанности сотрудников службы внутреннего контроля и аудита

Образец должностной инструкции специалиста по внутреннему аудиту Образец должностной инструкции составлен с учетом профстандарта Внутренний аудитор 1. Общие положения 1. На должность специалиста по внутреннему аудиту принимается лицо, имеющее: 1 высшее образование бакалавриат , дополнительное профессиональное образование программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации в функциональных областях деятельности организации и или в области внутреннего аудита; 2 стаж работы не менее 2 лет в одной из функциональных областей деятельности организации. Специалист по внутреннему аудиту должен знать: 1 международные профессиональные стандарты внутреннего аудита; 2 международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля; 3 трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации; 4 основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся: - к областям аудита; 5 принципы организации и порядок функционирования бизнеса вида деятельности , бизнес-модели, процессов и процедур организации; 6 локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации; 7 принципы и порядок формирования управленческой, финансовой бухгалтерской и прочих видов отчетности; 8 информационные системы программные продукты , применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита; 9 Правила внутреннего трудового распорядка; 10 требования охраны труда и правила пожарной безопасности; 11 ……… другие документы, материалы и т.

Совершенствование существующей системы внутреннего контроля Задачи: Оценка существующей системы внутреннего контроля, выработка рекомендаций по ее совершенствованию; Содействие в обеспечении соблюдения сотрудниками требований и правил, установленных законодательством РФ и внутренними нормативными документами; Содействие в обеспечении эффективного и экономичного использования ресурсов Компании. Требования к опыту и квалификации: Специалист внутреннего контроля и аудита относится к категории специалистов. На должность специалиста внутреннего контроля и аудита назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование и опыт работы не менее 1 года. Должен знать: - Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство; - Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита; - Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета; - Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; - Правила проведения проверок и документальных ревизий; - Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования; - Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов; - Основы маркетинга, основы администрирования; - Средства вычислительной техники, коммуникации и связи; - Правила и нормы охраны труда.

Должностная инструкция начальника отдела внутреннего контроля (рус.)

.

.

Должностная инструкция: начальник відділу внутрішнього контролю

.

Должностная инструкция специалиста по контролю службы внутреннего аудита

.

.

Должностная инструкция специалиста внутреннего контроля и аудита

.

Функциональные обязанности специалиста по внутреннему контролю

.