Ндс за нерезидента услуга пределами рф

Российская компания провела сертификацию на своей территории. Российские партнеры отказались предоставлять справку о резидентстве, ссылаясь на норму Закона РФ, которая предусматривает выдачу таких справок только юридическим лицам, осуществляющим деятельность на основной системе налогообложения и являющимся плательщиками НДС. Прав ли бухгалтер? В случае приобретения услуг у юридического лица нерезидента возможно исчисление КПН у источника выплаты, если нерезидентом получены доходы из источников в РК согласно статье Налогового кодекса, и НДС, если нерезидент не имеет филиала или представительства в РК и местом реализации является РК на основании статьи Налогового кодекса. Для ТОО были оказаны услуги по утилизации мед. В соответствии с положениями п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Если вам услуги оказал нерезидент

Содержание:

• Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?
• Если услугу оказывает нерезидент ндс
• Ндс за нерезидента услуга пределами рф
• НДС за нерезидента
• Оказание услуг нерезиденту
• НДС при «импорте» работ и услуг
• Облагаются ли НДС услуги нерезидента РФ, осуществляемые за пределами Российской Федерации?
• Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс

Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?

Источник: Журнал "НДС проблемы и решения" Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров работ, услуг за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. При этом позиция чиновников не является истиной в последней инстанции, если у читателя есть свое мнение и оно обосновано, то его можно попробовать отстоять в суде. Но не будем спешить, обо всем по порядку.

Вводим в курс дела Источником возникновения нестандартной ситуации стало оказание транспортных услуг. Потому что такая услуга если речь идет о международной перевозке оказывается на территории не одного, а нескольких государств. И нужно определиться, к какому государству должно быть привязано косвенное налогообложение. Выделим три основных стандартных маршрута перевозки, проходящих: на территории РФ пункты отправления и назначения находятся в России ; за территорией РФ пункты отправления и назначения находятся за рубежом ; на и за территорией РФ один из пунктов отправления или назначения находится в России, а другой — за рубежом.

Налогообложение полученных доходов во всех перечисленных ситуациях различно. Так, при оказании транспортных услуг на территории РФ она признается местом реализации данных услуг и возникает объект налогообложения пп.

Если перевозка пассажиров или грузов проходит полностью за территорией РФ, то она не признается местом их реализации и объекта налогообложения не возникает пп.

Такие достаточно очевидные и логичные выводы приведеныв Письме Минфина России от Отключить рекламу В данном разъяснении также упомянуто и налогообложение по нулевой ставке, которая, как известно, применяется к экспорту товаров работ, услуг. При организации международных перевозок между несколькими государствами один из пунктов назначения должен находиться на территории РФ, чтобы она была признана местом оказания услуг пп.

При этом чиновники предупреждают, что законодательством не предусмотрено применение нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации перевозок товаров только в пределах России или только за пределами территории РФ. Отключить рекламу Еще одна достаточно распространенная ситуация — это перевозки внутри Таможенного союза.

Например, из России в Белоруссию или из Казахстана в Россию. Такие перевозки признаются международными пункт отправления или назначения в разных государствах и облагаются по нулевой ставке. Причем облагаются они в России только тогда, когда перевозчик является резидентом РФ и местом оказания услуг признается территория РФ.

Это следует не только из п. Согласно международному документу взимание косвенного налога при оказании услуг производится в государстве — члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации услуг, в соответствии с налоговым законодательством данного государства.

При этом местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров, оказываемых налогоплательщиком государства — члена Таможенного союза, признается территория этого государства. Проще говоря, местом реализации услуг, оказываемых российской компанией, по перевозке товаров автомобильным транспортом признается территория РФ и налогообложение таких услуг осуществляется по правилам российского Налогового кодекса.

А им в частности, пп. Надеемся, читателю все ясно. Теперь можем перейти к нестандартной ситуации при оказании транспортных услуг. Даем вводную Допустим, российской и белорусской организациями заключен договор на перевозку грузов. Пункт отправления расположен в Республике Беларусь, пункт назначения — на территории стран Европейского союза.

Разумно и логично, что в роли заказчика должна выступать российская, а в роли исполнителя — белорусская сторона. Ведь маршрут находится за пределами территории РФ, то есть в юрисдикции иностранных перевозчиков, с которыми российским коллегам нет смысла конкурировать на их же территории.

Но в Письме Минфина России от Автор рискует предположить, что российский перевозчик довез груз из России до Белоруссии, а затем экспорт груза части или всего был продлен в одну из стран Евросоюза, с которой договорные отношения имеет белорусский контрагент, выступающий как перепродавец.

Отключить рекламу Как бы там ни было, нестандартная ситуация имеет место быть и разбираться с ней нужно в первую очередь исходя из положений Протокола. Согласно ему внимание! Если на минуточку задуматься, то данную норму можно трактовать как применяемую при оказании услуг внутри Таможенного союза. Вряд ли законодатели предполагали, что нормы Протокола будут использоваться при решении вопросов налогообложения, выходящих за пределы этого межгосударственного союза.

Но финансисты руководствуются названным Протоколом буквально и делают вывод, что местом реализации услуг, оказываемых российской организацией, по перевозке товаров автомобильным транспортом в рассматриваемой ситуации при перевозке из Белоруссии в страну Евросоюза признается территория РФ.

Как такое может быть? Согласитесь, это нонсенс — считать местом оказания транспортных услуг Россию, если ни одного метра маршрута не проходит по ее территории. Чиновники делают такой вывод на основании того, что сделка заключена между компаниями, представляющими страны Таможенного союза, а исполнитель является резидентом РФ.

Для перевозчика это весьма неприятная новость. Потому что начисли он НДС, ему практически нечего будет поставить к вычету, так как транспортные услуги оказываются за рубежом и, если поставщики и предъявляют к уплате косвенный налог, его нельзя поставить к вычету.

Да и само увеличение налоговых обязательств не обрадует ни перевозчика, ни его партнера… Отключить рекламу Однако напомним, что рекомендации финансистов не являются нормативным актом и имеют разъяснительный характер.

Автор частично высказал свое мнение, не соглашаясь с тем, что в рассматриваемой ситуации местом реализации транспортных услуг является территория РФ. Какие привести контраргументы? Начнем с того, что в ст. Давайте вместе прочтем эту статью, вернее, то, что может иметь отношение к перевозкам. Местом реализации работ, услуг признается территория государства — члена Таможенного союза, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства.

Транспортные услуги по перевозке груза связаны с движимым имуществом как с товаром, так и с транспортными средствами , причем в нашей нестандартной ситуации движимое имущество находится не в России, а в Белоруссии, из которой оно направится в страну Европейского союза. Значит, исходя из данного правила в нашем случае следует, что местом оказания рассматриваемых транспортных услуг территория РФ не признается.

Отключить рекламу Приверженцы позиции чиновников могут указать на то, что транспортные услуги опять же прямо не поименованы в ст. Это правило применяется также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств. Но у нас перевозка, а не аренда и не лизинг, поэтому ставить знак равенства здесь не стоит. Отнесение транспортных услуг к прочим, в отношении которых есть неопределенность и которые облагаются у их исполнителя, также не железный аргумент.

Можно обратиться к документам, подтверждающим место реализации работ услуг. К ним относятся: договор контракт на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками плательщиками государств — членов ТС; документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг; иные документы, предусмотренные законодательством государств — членов ТС.

Первый из названных документов в нашей ситуации заключен между участниками Таможенного союза, значит, он свидетельствует о том, что местом реализации оказываемых услуг является одна из стран данного союза, возможно, это Россия.

Однако второй документ акт о выполнении работ, оказании услуг как раз говорит об обратном: о том, что транспортные услуги фактически оказывались вообще за пределами России. Значит, по меньшей мере странно ее территорию признавать местом реализации таких услуг.

Отключить рекламу Кстати, рассматриваемый Протокол вскоре утратит силу. Это произойдет, как только получит путевку в жизньДоговор о Евразийском экономическом союзе, подписанный в г.

Астане К нему есть отдельный протокол приложение 18 о порядке взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.

По сути, он копирует предшественника — указанный таможенный Протокол, который, как мы успели убедиться, не учитывает всех возможных ситуаций, поэтому в нестандартных случаях и возникают налоговые обязательства там, где их, по идее, быть не должно. Что же делать? Как разрешить нестандартную ситуацию? Как говорится, безвыходных ситуаций не бывает, есть лишь неприятные решения, и одно из них — согласиться с чиновниками и уплатить налог в бюджет, но пойдет ли на это белорусский заказчик, рассчитывающий на льготное налогообложение, а не на повышенные издержки по доставке груза?

Ему проще нанять белорусского перевозчика, который применит национальное законодательство и льготную ставку при оказании экспортных услуг перевозка товаров за рубеж. Таким образом, заказчик выходит из сферы действия Протокола. Отключить рекламу Другой вариант исключения одной из сторон договора на транспортное обслуживание из числа тех, кто является резидентом государства — члена Таможенного союза, следующий: можно обязанность по доставке груза попробовать переложить с его отправителя на получателя в Европейском союзе.

Тогда налогообложение будет регулироваться по соглашениям, заключенным Республикой Беларусь с одним из государств данного союза, резидентом которого является исполнитель услуг. Таким образом, освободиться от российского косвенного налогообложения за рубежом в рассматриваемой ситуации можно, если услуги будет оказывать нерезидент РФ. И не важно, что часть маршрута проходит по территории Таможенного союза, перевозка для целей косвенного налогообложения считается международной и к ней применяется нулевая ставка налога [1].

Отключить рекламу А можно ничего не менять и считать, что оказываемые услуги не признаются объектом российского косвенного налогообложения исходя не из казуистики, а из реального положения вещей фактического оказания услуг за пределами территории РФ. Тогда нужно быть готовым к тому, чтобы отстаивать эту позицию, в том числе и в судебном порядке. Оказание транспортных услуг российским перевозчиком за рубежом когда пункты отправления и назначения находятся за пределами территории РФ в общем случае не является объектом российского косвенного налогообложения, но в частной ситуации, когда заказчиком услуг считается резидент государства Таможенного союза, в силу неоднозначных норм таможенного законодательства и фискальной позиции чиновников российскому перевозчику нужно быть готовым к налоговым претензиям.

Отстаивать свою позицию в суде придется уже опираясь не на нормы соглашения по косвенному налогообложению в Таможенном союзе, а на аналогичный документ Евразийского союза.

Если услугу оказывает нерезидент ндс

Расчеты между резидентами рф и нерезидентами в году — новые правила Реализация нерезиденту на территории рф НДС Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4. Консультация эксперта, Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет без соответствующего отражения в книге покупок.

Депортация и выдворение иностранных граждан за пределы РФ: понятие, порядок, как избежать Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф Value Added Tax VAT — налог на добавленную стоимость НДС — это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги. Сумма налога, вырученная производителем продавцом уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара услуги и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству. Вопрос: Российская организация с целью продвижения товара отечественного производства участвует в выставках, проводимых за рубежом. В связи с Вашим вопросом о порядке применения налога на добавленную стоимость Департамент налоговой политики сообщает следующее.

Ндс за нерезидента услуга пределами рф

Согласно ст. Университет заключает соглашение с нерезидентом - Московским институтом о проведении научно-методической конференции для наших сотрудников, а так же дополнительных образовательных услуг чтение лекций для студентов на территории Республики Казахстан. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан признается доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан далее в целях главы 72 Налогового кодекса - нерезидент , облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:. Таким образом, доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20 процентов. Вместе с тем, на основании пункта 3 статьи Налогового кодекса налоговый агент вправе самостоятельно применить положения международного договора, в случае если нерезидент предоставит документ, подтверждающий резидентство в сроки установленные пунктом 4 статьи Налогового кодекса. Кроме того, если деятельность нерезидента приведет к образованию постоянного учреждения в республике Казахстан, то доходы такого нерезидента подлежат налогообложению согласно статье Налогового кодекса. Из пункта 1 статьи Налогового кодекса следует, что если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.

НДС за нерезидента

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п.

НДС — налог на добавленную стоимость. Оказывать услуги будет ИП-нерезидент. Российский ндс за пределами рф: бывает ли такое? Если резидент РБ оказал услуги по обработке информации резиденту дальнего зарубежья, такой оборот будет являться оборотом за пределами Республики Беларусь.

Оказание услуг нерезиденту

Часто налогоплательщики не понимают, в каких случаях и сколько они должны заплатить в бюджет, и как сумма налога отражается на расчетах с нерезидентом. Ниже описаны общие правила, которые помогут понять, когда у налогоплательщика возникает обязанность по уплате каждого из перечисленных видов налога. Однако уплатить в бюджет сумму налога должен не сам нерезидент, а источник выплаты — его контрагент-резидент РК, путем удержания этой суммы. Рассмотрим на примере.

.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

.

Облагаются ли НДС услуги нерезидента РФ, осуществляемые за пределами Российской Федерации?

.

Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс

.

.

.

.