Оказание рекламных услуг налогообложение

Обране Налог с рекламы: интересные нюансы Предпринимателям время от времени нужно рекламировать свою деятельность, услуги, товар и т. Размещение рекламного материала сопровождается обязанностью уплаты налога с рекламы, которая имеет свои особенности. Ответить на наиболее часто встречающиеся вопросы по уплате налога с рекламы предпринимателям поможет данная статья. Он взимается при размещении рекламной информации с коммерческой целью в СМИ, на телевидении, в виде афиш, плакатов, на специальных щитах, имуществе; на улицах, магистралях, площадях, домах, транспорте и т. Объектом обложения налогом с рекламы является стоимость услуг за установление и размещение рекламы, его размеры устанавливаются местными советами. Госкомпредпринимательства в письме от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор оказания услуг

Содержание:

• Налогообложение рекламного агентства ООО
• 12.2. Налогообложение рекламной деятельности
• Как правильно платить налоги за приобретение рекламных услуг, когда ведешь рекламу самостоятельно
• Налогообложение рекламных услуг и деятельности по организации выставок
• Налог с рекламы: интересные нюансы
• Налогообложение в сфере рекламы

Налогообложение рекламного агентства ООО

Обоснование вывода: В соответствии с пп. Согласно п. Подпунктом 28 п. По мнению налоговых органов, расходы на рекламу могут быть приняты в составе расходов при применении УСН, если они поименованы в п. То есть расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы, документально подтверждены, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода письмо УФНС России по г. Москве от При этом из положений п.

Иными словами, расходы на рекламу через средства массовой информации в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению и телекоммуникационные сети учитываются в целях налогообложения в размере фактически уплаченных сумм письмо Минфина России от В соответствии с п. Размер выручки в целях нормирования расходов на рекламу определяется в соответствии со ст. Унифицированных форм первичных документов, с помощью которых отражаются расходы на рекламу, нет.

Поэтому считаем, что подтвердить произведенные расходы организация может теми документами, которые ей представляет организация, производящая рекламный продукт или оказывающая рекламные услуги. Главное, чтобы эти документы обладали признаками первичных документов, перечисленными в ст. Так, согласно п. Таким образом, при наличии документов, содержащих все вышеперечисленные реквизиты, организация сможет учесть расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания, осуществляемую через средства массовой информации и Интернет, в сумме фактически произведенных затрат.

Как правило, таким документом является акт об оказании услуг. Однако следует учесть, что в случае проверки организации придется доказывать назначение осуществляемой рекламы, то есть что производилась именно реклама товаров работ услуг , реализуемых организацией или ее товарного знака и знака обслуживания постановление ФАС Северо-Западного округа от Поэтому для устранения вероятности возникновения споров с налоговыми органами организации следует запастись и другими документами, подтверждающими назначение рекламы.

Как показывает практика, кроме договоров и актов об оказании услуг, целесообразно, чтобы к договору был приложен медиа-план с графиком выхода рекламы организации, а также запись или текст аудио- или видеоролика рекламного сообщения. После того, как ролик пройдет по радио, организации следует также запросить эфирную справку радиостанции, в которой будет информация о том, в какое время и в какие даты транслировался ролик постановление ФАС Северо-Западного округа от Если такой пометки не будет, то, по мнению Минфина России, признать расходы рекламными и учесть их в целях налогообложения нельзя письма Минфина России от При этом для того, чтобы в дальнейшем избежать споров с контролирующими органами, рекомендуем организации иметь экземпляры печатных изданий с размещенной рекламой.

В то же время из постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от Но налоговые органы требовали от налогоплательщика поручения на организацию рекламных кампаний, заявки на проведение консультаций, макеты, сметы, заключения по маркетинговым исследованиям. Как отметил суд, такие документы, как сметы расходов, медиа-планы и графики размещения рекламной информации в СМИ, не являются первичными учетными документами, а также документами, на основании которых исчисляются и уплачиваются налоги, в связи с чем довод налогового органа об их непредставлении заявителем является необоснованным.

Соглашаясь с таким выводом суда, считаем, что наличие документов, подтверждающих характер и назначение рекламы, в последующем может избавить организацию от возможных споров с налоговыми органами. В том случае, если услуги рекламы оказывает организация-плательщик НДС, то, кроме первичного документа, следует также получить от этой организации счет-фактуру. Несмотря на то, что организация, применяющая УСН, освобождена от уплаты НДС, счет-фактура необходим ей для того, чтобы в дальнейшем у организации не возникло споров с контролирующими органами по вопросу учета в расходах суммы НДС, уплаченной организацией поставщику услуг письмо Минфина России от

12.2. Налогообложение рекламной деятельности

Обоснование вывода: В соответствии с пп. Согласно п. Подпунктом 28 п.

Виды налогов в России. Содержание и сущность налогов: элементы налогообложения, функции. Принципы и методы налогообложения. Специфика налогообложения в сфере рекламы. Особенности ведения бухгалтерского учета при оказании рекламных услуг.

Как правильно платить налоги за приобретение рекламных услуг, когда ведешь рекламу самостоятельно

Согласно п. Налоговая база налога — стоимость рекламных услуг пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится исходя из официального курса, установленного на дату перечисления денежных средств. Каковы же последствия игнорирования уплаты НДС? Последствия неуплаты НДС при импорте рекламных услуг Юридические лица и индивидуальные предприниматели, оплачивая рекламные услуги например, контекстную рекламу в Google, без уплаты НДС, в том числе применяющие УСН, нарушают требования законодательства Республики Беларусь и уклоняются от уплаты налогов. Если данный факт будет установлен контролирующими органами при проверке, помимо требования уплатить сумму налога и пени юридические лица и индивидуальные предприниматели будут привлечены к ответственности. За уклонение от уплаты сумм налогов и сборов, в зависимости от суммы ущерба, установлена ответственность: административная Ст. Так как факт уклонения от уплаты сумм налогов и сборов организациями, применяющими УСН, может быть установлен только в ходе проведения проверки, нарушение будет установлено в любом случае. Вопрос заключается только во времени когда будет выявлено нарушение - в период деятельности или в процессе ликвидации организации. Если нарушение будет выявлено на стадии ликвидации, учитывая продолжительность нарушения, размер ущерба может быть существенным.

Налогообложение рекламных услуг и деятельности по организации выставок

О нюансах обложения НДС рекламных расходов и льготе по рекламе пойдет речь в настоящей статье. Основным нормативным документом, устанавливающим правовые основы рекламной деятельности в Российской Федерации, является Федеральный закон от N ФЗ "О рекламе" далее - Закон N ФЗ , причем он применяется к отношениям в сфере рекламы независимо от места ее производства, если распространение рекламы осуществляется на территории Российской Федерации. Реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке пункт 1 статьи 3 Закона N ФЗ.

Ответ: Исчисление НДС по рекламным услугам, оказанным белорусским резидентом для другого белорусского резидента, не имеет каких-либо особенностей. В соответствии с подп. Настоящее положение применяется в отношении оказания аудиторских, консультационных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инновационных включая научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы , инжиниринговых, рекламных услуг, услуг по обработке информации и информационному обеспечению и иных аналогичных работ, услуг. При этом момент фактической реализации и налоговая база также определяются в общеустановленном порядке.

Налог с рекламы: интересные нюансы

Конспект лекций. Учет видов экономической деятельности Налогообложение рекламной деятельности Налог с рекламы предусмотрено ст. Согласно указанной статье налог с рекламы устанавливается сельскими , поселковыми и городскими советами в пределах граничных ставок , предусмотренных Декретом [4].

Разделы: Налог на добавленную стоимость ; НДС. Определение налоговой базы , Налог на добавленную стоимость НДС В случае если организация, приобретающая рекламные услуги, осуществляет деятельность за пределами территории Российской Федерации, местом реализации таких услуг территория Российской Федерации не признается. Способов донести информацию до целевой аудитории посредством рекламы в современном мире очень много, но сделать это эффективно могут немногие. Применение налога на добавленную стоимость при выполнении работ оказании услуг хозяйствующими субъектами Таможенного союза, членами которого являются Российская Федерация, Республика Беларусь и Республика Казахстан, по договорам между лицами, являющимися налогоплательщиками разных государств - членов Таможенного союза, регламентируется нормами Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от В отношении операций по реализации приобретению работ услуг , осуществляемых между налогоплательщиками одного государства - члена Таможенного союза, Соглашение и Протокол не применяются. Поэтому при рассмотрении указанного вопроса необходимо руководствоваться нормами Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Налогообложение в сфере рекламы

.

.

.

.

.

.

.